據《勞動報》報道，醞釀11年備受關註的個人稅收遞延型養老保險終於落地。昨天，財政部發佈《關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》，自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點。試點期限暫定一年。
哪些人群可以購買此類保險？
所謂個稅遞延型商業養老保險，是指由保險公司等機構承保、運營的一種商業養老保險。個人在繳納保費的一定金額之內可以在稅前工資中扣除，而在將來退休後領取保險金時再繳稅。這意味著，投保人可在稅前列支保費，在降低稅務負擔的同時還能多一重養老保障。
《通知》指出，適用試點稅收政策的納稅人都可購買。即在試點地區取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業自然人合夥人和承包承租經營者，其工資薪金、連續性勞務報酬的個人所得稅扣繳單位，或者個體工商戶、承包承租單位、個人獨資企業、合夥企業的實際經營地均位於試點地區內。
其中，取得連續性勞務報酬所得是指納稅人連續6個月以上（含6個月）為同一單位提供勞務而取得的所得。
可從工資中扣除多少錢繳納？
《通知》明確個人繳費稅前扣除標準為，取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人，其繳納的保費準予在申報扣除當月計算應納稅所得額時予以限額據實扣除，扣除限額按照當月工資薪金、連續性勞務報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。
取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業自然人合夥人和承包承租經營者，其繳納的保費準予在申報扣除當年計算應納稅所得額時予以限額據實扣除，扣除限額按照不超過當年應稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。
對於以上扣除限額，養老金融50人論壇秘書長助理孫博表示，6%或者1000元每月孰低為扣除限額，應該說優惠力度相對較大。已經執行的個人稅優健康險扣除額為200元每月。
勞動報記者按照7000多元工資計算，每月扣除額大約在400多元，每年積累額度在5000元以上。同時考慮到扣除額未來還可能將逐步調整，總體來看優惠很大。
在這過程中，對氨基酸潔顏霜｜氨基酸潔顏霜哪裡買於計入個人商業養老資金賬戶的投資收益，在繳費期間暫不征收個人所得稅。
值得註意的是，個人在試點地區范圍內從兩處或者兩處以上取得所得的，隻能選擇在其中一處享受試點政策。個人按規定領取商業養老金時，由保險公司代扣代繳其應繳的個人所得稅。
職工能節省多少稅額？
勞動報記者以一位在上海月收入10000元的市民為例，在沒有個人稅延養老保險之前，每個月五險一金繳費1750，納稅工資8250，按照納稅起征點3500元和現行個人稅率表，可算出應納稅395元。而參加稅延養老保險之後，8250-（10000*6%）可得出7650元，也就是說，該市民的納稅工資為7650元，繼而可得出納稅額是310元。相比之前395元，少納稅85元，下降21.5%。
按照臨界點計算，在上海月收入在16667元以上的市民，投保稅延型養老險，每月可稅前抵扣限額為1000元。而月收入在16667元以下的，可稅前抵扣限額為：月收入乘以6%。
一位業內人士向記者表示，也可以這麼理解，購買個人稅延商業保險後，相當於個人個稅起征點的上調，從3500元調整至4500元（此為最高），或是3500元+收入的6%（即結果超過1000元的按1000元計算，小於1000元的按實得數額計算）。
何時領取這部分養老金？
《通知》指出，當個人達到國傢規定的退休年齡時，可按月或按年領取商業養老金，領取期限原則上為終身或不少於15年。個人身故、發生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病的，可以一次性領取商業養老金。
其中，對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其餘75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。
通過什麼渠道購買？
至於試點操作模式，此前記者從業內人士處獲悉，為提高投保人的投保積極性，稅延養老險很可能參照稅優健康險的操作模式，即雖為個人業務、但由企業代辦。具體來說，在繳費時由企業代扣美白面膜推薦｜美白面膜推薦2017代繳，領取時保險公司代扣代繳個稅。
從上海地區的投保方式上說，目前中保信（中國保險信息技術管理有限責任公司建立的信息平臺）與上海稅務系統有系統對接，未來凡是在保險公司購買個人稅收遞延型養老保險的投保信息會推送到稅務局，企業也隻需根據稅務機關提供的名單進行確認，比較簡便。
養老金存放在哪裡？
據瞭解，納稅人參與這類保險後，將開設個人商業養老資金賬戶。這個賬戶是由納稅人指定的、用於歸集稅收遞延型商業養老保險繳費、收益以及資金領取等的商業銀行個人專用賬戶。該賬戶封閉運行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。
試點期間，個人商業養老資金賬戶在中保信平臺進行登記，校驗其唯一性。個人商業養老資金賬戶變更銀行，須經中保信平臺校驗後，進行賬戶結轉，每年允許結轉一次。
同時，中保信平臺與稅務系統、商業保險機構和商業銀行對接，提供賬戶管理、信息查詢、稅務稽核、外部監管等基礎性服務。
誰來管理個人商業養老金？
對於試點期間商業養老保險產品及管理。《通知》則規定“個人商業養老保險產品按穩健型產品為主、風險型產品為輔的原則選擇，采取名錄方式確定。”產品需符合“收益穩健、長期鎖定、終身領取、精算平衡”
原則，滿足參保人對養老賬戶資金安全性、收益性和長期性管理要求的商業養老保險產品。
具體商業養老保險產品指引由中國銀行保險監督管理委員會提出，商財政部、人社部、稅務總局後發佈。
記者瞭解到，目前上海市各傢保險公司都已準備充分，包括系統對接、產品設計、銷售政策、人員培訓等都在做，前三項主要由總公司負責，後一項由分公司負責，一旦具體方案下發，將盡快落地產品。
投資范圍有哪些？
從國際經驗來看，投資渠道多元化是第三支柱個人養老金的重要制度設計。無論是美國、英國還是德國都將儲蓄、基金和保險等多種養老金融產品作為第三支柱投資工具。
為此，《通知》指出，試點期間，中國銀行保險監督管理委員會、證監會做瑩潤隔離霜｜瑩潤隔離霜推薦好相關準備工作，完善養老賬戶管理制度，制定銀行、公募基金類產品指引等相關規定，指導相關金融機構產品開發。做好中國證券登記結算有限責任公司信息平臺與商業銀行、稅務等信息系統的對接準備工作。
值得關註的是，當試點結束後，根據試點情況，結合養老保險第三支柱制度建設的有關情況，有序擴大參與的金融機構和產品范圍，將公募基金等產品納入個人商業養老賬戶投資范圍，相應將中登公司平臺作為信息平臺，與中保信平臺同步運行。第三支柱制度和管理服務信息平臺建成以後，中登公司平臺、中保信平臺與第三支柱制度和管理服務信息平臺對接，實現養老保險第三支柱宏觀監管。
對此，孫博分析，第三支柱覆蓋人群廣泛，參加者風險收益特征和投資能力存在廣泛差異，因此既需要商業養老保險這樣的保障型產品滿足風險厭惡型參加者的保障需求，也需要銀行儲蓄以及風格穩健的公募基金來滿足風險適中或者較高的參加者的養老投資需求。從這個意義上講，也應當早日將銀行儲蓄、養老目標基金等養老金融產品納入養老金第三支柱選擇范圍，以滿足各類人群的多樣化個性化需求。
市場潛在購買力有多大？
昨天，平安養老險方面接受勞動報記者采訪時表示，目前，平安養老險正在積極準備，力爭第一時間提供客戶投保出單服務；報審產品以示范產品類型為準，擬以最全產品類型覆蓋客戶需求。目前，需等銀保監會下發業務管理辦法和示范產品後，公司報審產品通過後正式銷售出單。
根據目前稅收情況，平安養老險方面推測：市場潛在最大購買力為每年千億以上，真正的釋放量會受很多因素的影響，包括推廣范圍、市場的接受度和市場的成熟度等。另外，從發佈的繳費限額來看，月收入超過5000元以上的消費群體參加都可以享受到政策紅利，政策將在中等收入以上的群體中最受歡迎。
國務院發展研究中心金融研究所保險研究室副主任朱俊生在接受采訪時說，此次稅延養老險試點方案采取EET（Ex鄄emption，Exemption，Taxa鄄tion）的稅收優惠模式，即繳費和投資環節不繳稅，領取環節繳稅，發揮稅收遞延的激勵作用，有利於提升商業養老保險需求，促進商業養老保險的發展。可以增加養老資產，改善養老金體系存在的結構失衡，緩解基本養老保險的可持續壓力以及彌補企業年金發展的不足，對於完善“三支柱”的養老金體系具有重要的意義。
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